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Un estratégico mecanismo financiero mediante el cual las organizaciones mitigan el riesgo económico asociado a la eventual pérdida de un miembro crítico, transfiriendo la cobertura a una compañía aseguradora.
Este plan no solo te protege contra pérdidas financieras, fallecimiento e invalidez del personal estratégico, sino que ofrece un tratamiento fiscal óptimo, permitiendo la deducibilidad de las primas y generando una reserva técnica con beneficios impositivos significativos.
Finalidad y Beneficios del Hombre Clave
La finalidad en Ley es resarcir las pérdidas económicas del hombre/mujer clave de la empresa al incapacitarse permanentemente o fallecer.
Estas posibles pérdidas pueden ser directivas, relación con clientes, proveedores y el impacto en las utilidades o ingresos que representaría la posible pérdida.
Tal como lo establece la Ley, esta herramienta tiene el beneficio de ser deducible de impuestos.
Marco Legal: Artículo 27 Fracción XII (L.I.S.R.)
En los casos en que los seguros tengan por objeto otorgar beneficios a los trabajadores, deberá observarse lo dispuesto en la fracción anterior.
Si mediante el seguro se trata de resarcir al contribuyente de la disminución que en su productividad pudiera causar la muerte, accidente o enfermedad, de técnicos o dirigentes, la deducción de las primas procederá siempre que el seguro se establezca en un plan en el cual se determine el procedimiento para fijar el monto de la prestación y se satisfagan los plazos y los requisitos que se fijen en disposiciones de carácter general.
Artículo 51 del Reglamento (I.S.R.)
Contratos Temporales: Los contratos de seguros serán temporales a un plazo no mayor a 20 años y de prima nivelada.
Relación Laboral: El asegurado deberá tener relación de trabajo con la Empresa o ser socio industrial en el caso de sociedad de personas.
Contratante y Beneficiario: El contribuyente deberá reunir la calidad de Contratante y Beneficiario Irrevocable.
Rescate de Póliza: En caso de terminación del contrato de seguro, la póliza será rescatada y el contribuyente acumulará a sus ingresos el importe del rescate en el ejercicio en que esto ocurra.
¿Quién es "clave" en una empresa?
Fundadores y Socios: Los fundadores de la compañía, los socios o los ejecutivos responsables de operar un aspecto vital de la empresa (director general o los directores de área).
Expertos Especializados: Expertos con gran experiencia y conocimientos especializados.
Relaciones Públicas
Ejecutivos con capacidad de relaciones públicas.
Administradores
Personas con capacidad administrativa y amplia visión del negocio.
Objetivo del "Seguro de Hombre Clave"
Prevención de Desequilibrio Económico
El seguro tiene como objetivo impedir un desequilibrio económico en el negocio por la pérdida de la persona denominada “clave”.
Asegurar Continuidad Operativa
La indemnización proveniente del seguro ayuda a la empresa proporcionando el flujo suficiente para asegurar las utilidades o las ventas, y así poder operar sin un desgaste financiero hasta que se contrate y entrene a un nuevo técnico o directivo para cubrir las funciones y obligaciones del ausente.
Creación de una reserva técnica con flujos deducibles de impuestos
El contrato del seguro de hombre clave funciona como una póliza tradicional de ahorro a través de la persona moral. La diferencia fundamental es que las primas provienen de la persona moral y son deducibles de ISR.
Las primas se van acumulando en el instrumento y generan una reserva que la persona moral puede utilizar a futuro para cubrir un pasivo o una estrategia de expansión.
Usualmente, esta reserva es destinada para una renovación de tecnología en el negocio, sustituir maquinaria y equipo obsoleto o la creación de una reserva técnica para pasivos laborales, determinados en las Normas de Información Financiera en el apartado D3 (NIF-D3).
Normas de Información Financiera (NIF-D3)
Obligación Contable
La NIF-D3 establece que las empresas en México tienen la obligación de reflejar en su contabilidad los pasivos laborales por beneficios post-empleo.
Tipos de Beneficios
Primas de antigüedad, indemnizaciones, pensiones por
jubilación o retiro y beneficios por fallecimiento, entre otros.
Acumulación de Obligaciones
Dichas obligaciones son acumulables a través del tiempo por antigüedad laboral, mejora en el sueldo o por el incremento en la edad del trabajador.
Ventajas del Instrumento
Se pueden explotar las ventajas fiscales del instrumento de “Hombre Clave” y amortizar con flujos deducibles de impuestos la reserva que por Ley la empresa está obligada a reconocer.
Requisitos del "Seguro de Hombre Clave"
Normas Reguladoras
- La empresa deberá ser contratante del seguro y también beneficiaria irrevocable
- El asegurado deberá tener relación de trabajo con la empresa o ser socio industrial en sociedades de personas
- La suma asegurada será la que se fije para cubrir esta necesidad, satisfaciendo los plazos y requisitos exigidos por la Ley
- Los contratos serán temporales, con plazo no mayor a 20 años y de prima nivelada
- Toda cantidad pagada a la empresa será acumulable a los ingresos del contratante en el ejercicio correspondiente
Requisitos de Asegurabilidad
Generalmente para solicitar el seguro se debe presentar la información financiera y legal que justifique la suma asegurada y el interés asegurable.
Importancia de la Estructuración
Es de suma importancia mencionar que en la estructuración de este tipo de estrategias se cuida no castigar la liquidez de la empresa. Por lo anterior, es fundamental estructurar la estrategia bajo el análisis de flujos con los asesores fiscales y financieros para su viabilidad.
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